如果往期账务处理过程中，没有将公司缴纳的社保从职工薪酬中计提出来，就是以前交社保时的会计处理为：借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人）贷：银行存款以前计提时：借：管理费用-工资贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资那现在处理的话，是要做补计提吗

zml 追问

2019-03-22 10:48

第一个是以前缴纳的分录

zml 追问

2019-03-22 10:49

公司那部分的社保是要计提吗，以前没有计提过

zml 追问

2019-03-22 10:50

所以现在要更正的话是不是补计提

佟老师 解答

2019-03-22 10:51

借：管理费用-工资 
贷：其他应收款-社保（个人） 
应付职工薪酬-工资 
这个分录是你补计提的分录吗

zml 追问

2019-03-22 10:52

不是，这是以前计提的分录

佟老师 解答

2019-03-22 10:55

借：管理费用-社保（公司） 
其他应收款-社保（个人） 
贷：银行存款 
借：管理费用-工资 
贷：其他应收款-社保（个人） 
应付职工薪酬-工资 
以前是在缴纳社保时一起写的两笔分录吗

zml 追问

2019-03-22 10:56

不是，第一个是缴纳时做的，第二个是月底计提时做的

佟老师 解答

2019-03-22 10:58

借：管理费用-社保（公司） 
其他应收款-社保（个人） 
贷：银行存款 
那这个分录处理错了 
借：应付职工薪酬-社保 
其他应收款-社保（个人） 
贷：银行存款

zml 追问

2019-03-22 11:01

第二个计提的分录错了吗

佟老师 解答

2019-03-22 11:05

借：管理费用-工资 
贷：其他应收款-社保（个人） 
应付职工薪酬-工资 
这个分录没有错 
借：管理费用-社保（公司） 
其他应收款-社保（个人） 
贷：银行存款 
缴纳的分录错了 
按照这个改 
借：应付职工薪酬-社保 
其他应收款-社保（个人） 
贷：银行存款

zml 追问

2019-03-22 11:12

但是我计提的那笔分录没有包含公司承担的社保，是正确的吗 
改的话怎么改，要反结转回去改吗

佟老师 解答

2019-03-22 11:13

借：管理费用-工资 
贷：其他应收款-社保（个人） 
应付职工薪酬-工资 
这笔吗？如果没有计提，就不计提 
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬