2018年第四季度企业所得税申报表上的累积金额是填本年累积吗？

do it! 追问

2019-03-22 09:30

营业成本包括营业税金和期间费用吗？

沈家本老师 解答

2019-03-22 09:38

您好，企业所得税纳税申报表季报里面的营业成本包括：主营业务成本、其它业务成本，不包括营业税金及附加。 
 
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。 
 
其他业务成本是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。 
 
为您提供解答，祝学习愉快

do it! 追问

2019-03-22 09:50

我们公司是小型微利企业，实际征收税率是10%,这个怎么 在申报表上体现呢，是要填附表1或者附表3上填什么吗？

沈家本老师 解答

2019-03-22 09:55

您好，小微企业实际征税率10%，不需要专门在报表当中体现，您在基础信息表中填入信息，符合小微企业之后，本身报表的适用税率就是10%了。 
为您提供解答，祝学习愉快