领用上月购入的材料用于在建工程（已抵扣进项税），税要怎么处理？

金子老师 解答

2019-03-22 09:30

将其余40%做进项税额转出，分录为： 
借：应交税费―待抵扣进项 
     贷：应交税费―进项税额转出

学徒 追问

2019-03-22 09:37

领用原材料，改变用途 不应该是进账税额转出吗？为什么还要分60％和40％？

学徒 追问

2019-03-22 09:38

分完了以后到底是进账税 还是销项税还是进账税额转出？

金子老师 解答

2019-03-22 09:38

您好，学员，营改增之后，领用原材料用于在建工程不需要进项税额转出了，而是可以抵扣了。

学徒 追问

2019-03-22 09:46

在建工程领用上月购入的材料一批，增值税税额为44.8万元（已抵扣进项税） 
那这个应该是44.8×60％吗？

金子老师 解答

2019-03-22 10:37

学员，对的，第一次抵扣60%。