公司为货运公司一般纳税人，由于前期一辆车是由法人支付，前期会计未入固定资产，此辆车由2018年购入，在19年3月处置，此辆购车发票未做进项税额抵扣。处置款项收回公户，开出普通发票16个点。问题一，到2019年2月为止账务处理由前会计处理，能否直接入营业外收入。问题二若要补入固定资产做处置，如何入账，是不是就要调账，能否只调汇算清缴的表。

学习者 追问

2019-03-21 12:01

车辆的户头是公司

学习者 追问

2019-03-21 12:03

补记资产，那属于18年的折旧是不是要调18年的账，我可以不入固定资产直接借银行存款贷营业外收入吗？

学习者 追问

2019-03-21 12:04

或者我可以把18年的折旧计入19年吗

学习者 追问

2019-03-21 12:07

65000的处置款

季老师 解答

2019-03-21 13:31

直接做会导致收入增加要交税的，建设还是补记并提折旧。财务处理可以计入19年，但税务要在18调整，建设在18补提。

学习者 追问

2019-03-21 13:43

税务上哪些要调老师

学习者 追问

2019-03-21 13:45

我直接记在营业外收入除了交税别的有影响吗

学习者 追问

2019-03-21 13:46

我调整是在会算清缴的时候调吗

季老师 解答

2019-03-21 14:20

直接记不对，并非全部属于营业外收入，收入性质不符合规定。

学习者 追问

2019-03-21 15:20

我补入固定资产当月可以补提折旧吗，因为当月要做处置

季老师 解答

2019-03-21 17:08

可以。也可以将折旧直接计入未分配利润，通过固定资产清理账户结转处置收入。