（经营租赁）酒店在筹建期（住宿），发生采购装修材料费 劳务费 工程费 如：2019年2月1日采购装修材料10万元不包括800元采购人员开销发票未开且款未付，次日将采购装修材料全部用于酒店装修，2月15日购进装修材料100万元发票未开款未付，次日将采购装修全部用于酒店装修，2月28日支付第一笔装修人员劳务费按（签到劳务合同100万元）30%银行支付，2月28日支付酒店装修工程款按（工程合同600万元）60%银行支付，3月5日购进装修材料200万元发票未开款未付，次日全部用于酒店装修，3月30日用银行支付剩余劳务费和工程费，3月31日酒店装修完工达到营运状态。作出相应的会计分录（长期待摊费用），写详细分录

610801988 追问

2019-03-20 16:00

会计分录 
2月1日（购买装修材料） 
借：工程物质 100 000（暂估） 
        管理费用－开办费800 
  贷：应付账款100 000 
          库存现金     800 
2月2日（购买装修材料用于酒店） 
借： 长期待摊费用  100 000 
   贷：工程物质    100 000 
2月15日（购买装修材料） 
借：工程物质1000 000（暂估） 
     贷：应付账款1000 000 
2月16日（购买装修材料用于酒店） 
借：长期待摊费用1000 000 
   贷：工程物质1000 000 
2月28日（支付劳务费30%） 
借：长期待摊费用300 000 
   贷：银行存款

610801988 追问

2019-03-20 16:01

2月28日（支付工程款60%） 
借：长期待摊费用 3 600 000 
  贷：银行存款3 600 000

610801988 追问

2019-03-20 16:02

3月30（支付剩余劳务费） 
借：长期待摊费用 600 000 
   贷：银行存款600 000

610801988 追问

2019-03-20 16:03

3月31日（支付剩余工程款） 
借：长期待摊费用2 400 000 
  贷：银行存款2 400 00

610801988 追问

2019-03-20 16:08

那么从4月开始，如果我将长期待摊费用810万元用5年摊销 
4月30日（摊销统计表） 
8 100 000/60（5年60个月）=135000 
借：主营业务成本－装修费135000  
     贷长期待摊费用   135000

610801988 追问

2019-03-20 16:09

您看我的账务处理是否合理

瑜老师 解答

2019-03-20 16:36

可以不通过工程物资，直接做在长摊 在长摊下面设不同的明细

瑜老师 解答

2019-03-20 16:37

最后装修完可以转固定资产的转固定资产，不能转资产的就按年限摊销

610801988 追问

2019-03-20 16:55

谢谢

瑜老师 解答

2019-03-20 17:17

不客气，祝学习愉快