刚接手一家建筑公司，之前的会计是按照银行流水做的账即收付实现制，并且她核算的时候比较笼统，很多详细的科目都没有设置，现在从2019年的1月开始做账，要按照权责发生制来，但是我发现1月份有一笔款是2018年开的专用发票出去，已经交了税款，而之前那个会计并没有确认收入，现在是1月份才打的款过来，这种情况该怎么做账呢？分录怎么写？

逸仙老师 解答

2019-03-19 16:22

他没做收入申报表的数字怎么和开票系统对上的

邓世芳 追问

2019-03-19 16:29

他之前的就是对不上咯，做账的是一个会计，报税的又是一个，我现在接手做账报税都是我，我对于这种情况头痛得很！

邓世芳 追问

2019-03-19 16:39

但是，这笔款我又不能确认收入，因为我已经交了增值税和附加税以及企业所得税，如果再确认收入，不是还要交一次税，不就多交了吗？我该怎么办？这样入账行吗？ 
借：银行存款 
       贷：利润分配-未分配利润

逸仙老师 解答

2019-03-19 19:40

那就不要管这笔了，把从你接手上的做好就行了

邓世芳 追问

2019-03-19 21:46

但是我公司这个月才收到这笔款呀！不管怎么银行账上进来一笔款不可能不做账吧？

逸仙老师 解答

2019-03-19 21:49

那也不能随便调利润的挂预收或往来，你走了利润分配到时候和报表不是又对不上了吗

邓世芳 追问

2019-03-19 21:51

那这笔怎么做？银行账上进来一笔款

逸仙老师 解答

2019-03-19 21:57

借：银行存款  贷：预收账款，如果他以前挂的应收，正好可以把应收冲了

邓世芳 追问

2019-03-19 22:01

她以前没有做账，只是把交的那部分税做进营业成本了！

逸仙老师 解答

2019-03-20 06:14

那就挂往来吧，同学