1.小规模纳税人增值税分录怎么做?详情：我司是小规模纳税人，按月记账，按季纳税。  目前采用每月“计提/预估增值税”的方法（1）季末若小于10W不需交增值税，分录做 “税款减免/营业外收入 ” 。（2）若季末>10W <30W，"增值税"减免部分,和   按本地政策"附加税"中的"教育费附加""地方教育附加"免征,  这部分也做"税款减免/营业外收入""   目前顾虑在于，由于会计上入账“营业外收入”，“营业外收入”在汇算清缴中比较敏感，一般都在汇算清缴时税前调增，请问这个要怎么解决比较好?  有没有更好的建议?或者说现在这个分录的处理方法就是理解错误 ，做得不合理，请给出建议方法PS：目前没有做按实际缴纳增值税进分录（就是一季度按实缴增值税直接入账的方式），是因为如果单月营收不计提增值税，无法直观统计银行实收的款项里，未税营收和税款占多少，造成营收虚增啊。（银行收到的款项是含税营业收入，做分录时，不能把含税收入直接进营收）  

天天向上 追问

2019-03-19 14:13

就是，“”营业外收入“”，汇算清缴时是要交税的啊

陈诗晗老师 解答

2019-03-19 14:33

这没有区别吧。同学，如果你不计入营业外收入，你就计入你的营业收入，同样交税。况且这是准则规定的处理

天天向上 追问

2019-03-19 14:44

然后我就不懂了，那些不用计提法的，只做季末一次性按实缴增值税金额入分录的，他们的账是怎么平的？

陈诗晗老师 解答

2019-03-19 15:06

我不清楚你说的那种方法，准则规定是计提处理