劳务派遣公司，这边呢给工厂开劳务派遣的发票，发票分为两部分。代开专票是劳务费的收入，普通发票开的是代发劳务工人的工资。增值税征收率是5%，使用差额征税，那这个会计分录该怎么做呢？

奔奔 追问

2019-03-19 10:02

这是差额计税?增值税征收率为5%的会计分录?

张艳老师 解答

2019-03-19 10:06

是的，上面的分录就是差额计税的分录。适用税率5%的简易征收率。

奔奔 追问

2019-03-19 10:08

如果我们公司是小规模纳税人呢？

张艳老师 解答

2019-03-19 10:11

同样是这样处理，因为小规模纳税人差额征税也是按5%计算。

奔奔 追问

2019-03-19 10:13

代发的工资是结转主营业业务成本？

张艳老师 解答

2019-03-19 10:15

是的，在第2步分录中体现。

奔奔 追问

2019-03-19 12:51

老师在问一个问题，我现在正在做一家个体的个人所得税生产经营所得税纳税申报表B.这个一般填写2018年度的数据还是2019年度1、2月的数据？其中纳税调增额中，业务招待费。我在做账的时候是计入管理费用业务招待费的，还需要填入业务招待费吗？

张艳老师 解答

2019-03-19 13:21

非常抱歉，没有接触过个体户税务申报的业务，这个帮您解答不了。建议您可以就此问题向其他老师进行提问。没能完全帮到您，非常抱歉。