刚接手一家建筑公司，之前的会计是按照银行流水做的账即收付实现制，并且她核算的时候比较笼统，很多详细的科目都没有设置，我现在从2019年的1月开始做账，我要按照权责发生制来，但是发现1月份有一笔款是2018年开的专用发票出去，已经交了税款，而之前那个会计并没有确认收入，现在是1月份才打的款过来，这种情况该怎么做账呢？分录怎么写？

赵英老师 解答

2019-03-18 18:57

收的款冲应收账款就是

邓世芳 追问

2019-03-18 19:20

她之前没有做这笔账，她是按照银行流水做的，之前并没有收到款，所以她没有做账，虽然没有做账，但是我们开了发票，增值税和附加费已经交了。没有做账怎么冲呀？

赵英老师 解答

2019-03-18 20:14

你把补税费计提一下，然后就冲掉了

邓世芳 追问

2019-03-18 21:15

怎样写分录呢？

赵英老师 解答

2019-03-19 00:10

借：应交税费-应交增值税「转出未交增值税」贷：应交税费-未交增值税 ，同时：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 ，应交教育费附加，应交地方教育费附加

邓世芳 追问

2019-03-19 16:00

但是之前那个会计没有做这笔分录：借：应交税费-未交增值税 
              贷：银行存款 
而是交增值税税款的时候直接放到了营业成本里面，我是不是应该先把成本冲掉，在确认收入的同时，计提增值税呢？但是这种分录又怎样写呢？

赵英老师 解答

2019-03-19 20:17

把之前的分录按原来不变全部红冲，再重新补做收入，计提税费，缴纳税费，这样帐就平了

邓世芳 追问

2019-03-19 21:48

但是2018年已经开发票交了税了呀！要是再确认收入的话，我且不是还要交一次税，不就重复交税了吗？

赵英老师 解答

2019-03-19 23:14

之前做了收入，没有计提税，那就补计提税，冲销掉交的税就平掉帐了

赵英老师 解答

2019-03-19 23:15

收入就不要再补计提了

邓世芳 追问

2019-03-20 09:06

老师你没有懂我意思，我是说之前她没有确认收入，但是税已经交了，因为开了发票，所以交了税，如果我确认收入就会重复缴税，如果我不确认收入，但是我账上进来一笔款，我怎么做账呢？

赵英老师 解答

2019-03-20 09:56

帐里面补做收入，开票收入已经在税务系统确认了，不会再重复申报，你只需要调账就可以了，把账上收入与税调到与税控数据一致就行了。

邓世芳 追问

2019-03-20 10:18

但是要是后面稽查的话，有可能说是有未开票收入未报税，那不就惨了

赵英老师 解答

2019-03-20 11:39

以前不是已经开了票，交了税吗？你补做收入的时候再摘要注明一下是补的哪期的收入，税额是多少，已经在哪年哪月申报中已缴税，把之前开具的发票号注明