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逸仙老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-03-17 13:56

资金结存科目属于占用类科目，而结转结余科目属于来源类科目，利于来源和占用的平衡关系来计算新旧科目转换时结余科目期初余额的账务处理。

小雨 追问

2019-03-17 13:58

那意思是不是资金结存就等于累计结转 财政应返还额度就等于财政补助结转呢？

逸仙老师 解答

2019-03-17 16:00

是这么回事的，新旧制度名称不同而已

小雨 追问

2019-03-17 16:08

那预算会计期初余额转入的时候可以只录入资金结存财政应返还额度吗？

小雨 追问

2019-03-17 16:09

之前的资产负债表 财政补助结转 非财政补助结转结余 都是累计滚存数 可以只在财务会计累计盈余中转入吗？

逸仙老师 解答

2019-03-17 16:39

累计盈余是由事业基金、非流动资产基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、经营结余这六个科目余额归集来的

逸仙老师 解答

2019-03-17 16:41

资金结存财政应返还额度可以直接录入

小雨 追问

2019-03-17 16:44

预算会计这边只录入财政应返还额度即可吗？贷财政拨款结转 累计结转 这样不知道可不可以，资产负债表上传，麻烦老师帮我看看。

逸仙老师 解答

2019-03-17 17:29

这样是可以的，同学

小雨 追问

2019-03-17 17:42

好的 谢谢老师

小雨 追问

2019-03-17 17:43

预算会计这样做财政补助结转的话，结转期初数和财务会计不一样？

逸仙老师 解答

2019-03-17 18:00

累计盈余是由事业基金、非流动资产基金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、经营结余这六个科目余额归集来的。加到一起和财务会计不一致吗

小雨 追问

2019-03-17 18:24

财务会计是这样的 和资产负债表是一致的，预算会计只做财政应返还额度，和资产负债表就不一样了。

逸仙老师 解答

2019-03-17 18:50

意思资金结存-财政应返还额度和以前的财政应返还额度数对不上吗

小雨 追问

2019-03-17 19:26

不是，财务会计和资产负债表中的总数是一样的，预算会计只是按照财政应返还额度来结转，没有结转资产负债表中的净资产科目，资产负债表不一样，财务会计和预算会计总的数字也不一样。

逸仙老师 解答

2019-03-17 19:33

净资产科目也要结转的

小雨 追问

2019-03-17 19:45

老师那麻烦你帮我看看，预算会计那边该怎样结转净资产科目。我把我做的结转凭证发给你看下。

逸仙老师 解答

2019-03-17 22:26

累计盈余可以对应：财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、经营结余、非流动资产基金

小雨 追问

2019-03-17 22:47

老师，累计盈余我已经理解，财务会计结转已经会了，预算会计这边怎么结转呢？

逸仙老师 解答

2019-03-18 07:28

同学，你们以前一直用的就是预算会计，也就是收付实现制。现在又加了财务会计也就是权责发生制。预算会计按以前的进行就行啊

小雨 追问

2019-03-18 17:30

好的，预算会计结转资产负债表中财政补助结转是负数怎么结转呢，另外非财政补助结转八十多万，非财政补助结转的八十多万怎样理解呢？

逸仙老师 解答

2019-03-18 21:00

这种情况很可能是把非财政收入支出做成从财政收入支出的了

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资金结存科目属于占用类科目，而结转结余科目属于来源类科目，利于来源和占用的平衡关系来计算新旧科目转换时结余科目期初余额的账务处理。
2019-03-17 13:56:35
同学，你好 资金结存=货币资金➕ 零余额账户用款额度➕ 财政应返还额度
2022-03-24 16:57:05
事业单位资产负债表事业结余填写可以查看资产负债表的编制说明，具体如下： （一）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 （二）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。 （1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。 （2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。 （3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 事业结余是指事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额。 用公式表示为：事业结余=（财政补助收入十上级补助收入十附属单位缴款十事业收入十其他收入）一（拨出经费十事业支出十上缴上级支出十非经营业务负担的销售税金十对附属单位补助） 事业单位应设置“事业结余”科目，核算事业结余及结转情况。年度终了转账后，该科目应无余额。会计期末，应将除经营收支类、专款收支类和结转自筹基建以外的收支类科目余额转入“事业结余”科目。年度终了，将“事业结余”科目余额转入“结余分配”科目。
2019-08-05 14:07:09
你好！ 需要做的。
2020-05-07 15:24:28
对于预算会计期初有余额，本年支出去了，支在养老保险单位部分里，做凭证时，预算会计借：基本支出结转—累计结转，贷：资金结存—货币资金。但在做决算时年末结转有余额的问题，可以考虑以下解决方案： 首先，需要了解预算会计的核算基础和原则，特别是关于结转和分配的相关规定。在此基础上，可以按照以下步骤处理： 分类处理：根据资金性质和来源，对不同类别的结转资金进行分类处理。对于财政拨款结转或财政拨款结余、非财政拨款结转和非财政拨款结余等，应分别进行核算。 年末结转：在预算会计年末结转时，需要按照规定对各类结转资金进行处理。对于财政拨款结转和结余，不允许进行分配；而对于非财政拨款结转和非财政拨款结余，可以进行分配。 冲抵法：可以采用冲抵法，将贷方科目余额冲抵借方科目余额。这样可以自动生成冲抵凭证，将余额清零。 分配顺序：当事业活动当年有正结余时，应先进行补亏，再进行结余分配。经营结余科目余额为负时不允许结转，科目余额为正时参与分配。这样的处理顺序可以保证结转和分配的合理性。 对冲处理：对财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转和非财政拨款结余的二级科目之间进行对冲。除累计结转或累计结余外的其他二级科目余额清零。这样的处理方式能确保资金的平衡性。 总的来说，处理预算会计年末结转的问题需要按照相关规定进行分类处理和冲抵、分配等操作。只有遵循这些规定，才能确保预算会计处理的准确性和合规性。如仍有疑问建议咨询专业的会计师以获取更准确的信息。
2024-01-06 19:38:47
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