应交税费月末结转时，有即征即退销项1000，一般计税销项500，实际申报时有上期留底税，一般计税的500，抵扣了，只交了即征即退销项1000，做账分录未交增值税是1000还是1500？<br><br><br>可以直接借方应交税费-应交增值税-销项 贷方应交税费-未交增值税吗？不通过转出未交增值税这个明细

凉凉凉 追问

2019-03-17 12:48

那这个500怎么做账务处理？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 12:49

借：应交税费-增值税-转出未交 500 
贷：应交税费-增值税-进 
借：应交税费-增值税-销 500 
贷：应交税费-增值税-转出未 500

凉凉凉 追问

2019-03-17 13:00

老师，上个月未交增值有借方期末余额2301.66，这样做不影响数据吧？即征即退销项税额本来是不能抵扣的，但是每月账务处理做结转，都会和上期留底的合计计算，有点明白老师？， 
 
应交税费科目上月还有贷方余额198，这个余额咋回事？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 13:41

不影响数据，未交借方余额表示要待抵扣税额，后面有交的税时冲就是了。 
对于可以抵扣和即征即退的原则上是分开 核算。 
比如你一般计税那么有需要交在是在未交增值税贷方体现，如果有留抵的是在未交增值税借方体现。 
即征即退，是在交纳的时候要转到其他应收款。

凉凉凉 追问

2019-03-17 14:28

老师，我们这个月即征即退销项税额是29000，一般计税销项370，我账务处理结转税金分录是 
借：应交税费-应交增值税-销项税额29000   
贷：应交税费-未交增值税29000 
370的销项税额按照您上面500的那个分录写，是吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 14:30

对的370是按那个分录写。 
即征即退 
借：应交税费-应交增值税-销项税额29000  
贷：应交税费-未交增值税29000 
借：其他应收款  29000 
贷：营业外收入-减免税额

凉凉凉 追问

2019-03-17 14:30

即征即退销项税额我们都没有计提，因为不知道能退多少钱，可以在收到退税时做补计提吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 14:31

可以的，退时补提是一样的。

凉凉凉 追问

2019-03-17 15:07

好的谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 15:09

不客气，祝你工作愉快

凉凉凉 追问

2019-03-17 16:14

老师，上月认证进项1600，即征即退销项税额是14000，怎么做结转，？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 16:20

认证是一般计税 
借：应交税费-转出未交增值税  1600 
贷：应交税费-增值税-进 1600 
借：应交税费-未交增值税 1600 
贷：应交税费-转出未交增值税 1600 
借：其他应收款 14000 
贷：营业外收入-减免税额 14000

凉凉凉 追问

2019-03-17 16:31

老师，可以不通过转出未交增值税吗？太麻烦了，直接借方是未交增值税，贷方是进项？只要当月认证了都要做这笔分录吗？不认证就不用做i？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 17:31

是的不认证就不需要转。准则规定是需要通过转出未交增值税处理。

凉凉凉 追问

2019-03-17 19:44

老师，应交税费的期末余额和申报表里的留底税额应该是对应的吗？

凉凉凉 追问

2019-03-17 19:45

我这边对不上呢？有点不明白这个科目

凉凉凉 追问

2019-03-17 19:47

问题是即征即退销项税额和一般计税的销项税额在账务处理里面虽然是分开结转的，还是都合计在一起了，即征即退销项税额本来申报时是不能抵扣，但账务处理是扣了的？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 19:49

你这个合并处理了，对不上是正常的。 
你分开处理的应该是留抵和申报表的留抵相对应的。

凉凉凉 追问

2019-03-17 19:52

就是未交增值税的余额吗？我是按照您说的一般计税销项370的那个分录处理的，怎么现在留底税额和未交增值税余额还是差了370呢，抵扣了370，余额上面还是原来那个数？

凉凉凉 追问

2019-03-17 19:54

而且370是在余额表进项栏？

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 19:56

分开核算就是你未交增值税的余额。不会相差。你把你分录发出来