用于集体福利的进项税额不能抵扣，集体福利指什么呢？没有用于生产？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-03-15 15:42

你好，集体福利：集体福利是指以现金、实物等形式，对集体资产或集体资产产生的收益进行分配，集体成员人人享有的一种利益。  1、住房福利，是指国家为解决职工的住房问题，改善职工的住宿环境而采取的一系列的福利措施和补贴方式。

2、交通福利，其具体形式有发放交通补贴，或用班车接送员工上下班等。

3、饮食福利，指供应免费午餐或提供误餐补贴、发放茶水、果品、点心等。

4、教育培训福利，其形式有教育补贴、送员工脱产进修等。

5、医疗保健福利，有医疗保险，免费体检、免费健身房或发放健身俱乐部会员卡等。

6、有薪节假，除政府规定的假期：丧假、产假、婚假、病假、探亲假以及陪产假外，有的公司还自己规定有一些假期：年假、轮班、培训，而且大多公司都有有薪休假的政策。

7、文化旅游福利，如为员工过生日、集体郊游和各种庆祝会、发放书报补贴等。

集体福利有两个显著特点：

1、是免费或优待（包括低廉收费），带有补贴性。

2、消费的形式是满足广大职工的共同需要，每个职工都有平等的使用权利，如职工宿舍、浴室、食堂等设施。

舒克。追问

2019-03-15 15:48

老师，给员工上商业保险的进项税额可以抵扣吗

紫藤老师解答

2019-03-15 15:49

分情况：
如果是购买财产保险（如车险等），与企业生产经营直接相关的保险，收到增值税专票是可以抵扣的。
如果是购买职工的人身保险，由于该险种具有集体福利性质，保险费用在会计上需要计入“职工福利费”科目，因而不能抵扣

舒克。追问

2019-03-15 15:50

商业保险是不是不可以税前扣除呀（所得税）

紫藤老师解答

2019-03-15 15:51

企业购买的商业健康保险，需要做到“一人一单一码”，才可以税前扣除，即在填写保险合同时，一个被保险人对应一份保险合同和一个税优识别码。
企业为职工缴纳的除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等以外的其他类商业保险不得在企业所得税前扣除，需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理。