外购固定资产中的不动产才需要分期抵扣，动产是不需要的。这句话怎么理解？我对动产与不动产还区分不开，包括关于固定资产分期抵扣的情况。

千与千寻 追问

2019-03-14 16:07

老师，麻烦您再补充一下分期抵扣的问题。做什么分录，怎么分期？

宋生老师 解答

2019-03-14 16:14

你好！分期抵扣是第一年抵扣60%，第二年40% 
借：固定资产/在建工程 （发票注明的不含税价） 
 
  应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账） 
 
      ——待抵扣进项税额 （按发票注明税款的40%入账） 
 
  贷：银行存款/应付票据/应付账款 
第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。 
 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
 
  贷：应交税费——待抵扣进项税额