装修公司 工程外包给别人，但是有种材料是自己买。 这材料经常要用到。 所以会经常库存。 用了之后结算外包工程款的时候材料费要从外包费用里面扣出来。这个账务处理怎么做？买材料的时候 借 原材料 贷现金 。 开工用材料的时候借 方用什么科目？还有后续结算外包工程款 里面扣掉的原材料款 会计分录怎么写？

硕。 追问

2019-03-14 16:32

工程施工里面应该要把 材料款算进去吧？   是不是应该有一笔 借工程施工 贷 原材料。

硕。 追问

2019-03-14 16:39

还是 最后一笔结算的时候 直接借 工程施工-合同成本-分包工程款 贷 银行存款   和其它应收款 。这样对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 16:42

工程施工是他给你开具的发票作为你的工程施工。

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 16:43

他最开始找你借料时 
借：其他应收款 
贷：原材料 
他开具发票时 
借：工程施工～合同成本 
贷：应付账款 
给他付款时 
借：应付账款 
贷：银行存款 
其他应收款

硕。 追问

2019-03-14 17:10

老师还有一个问题。 我们大部分做家装。 装修工期比较长。 如果装修没有完工 月底也要结算成本吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 17:31

需要，按完工进度结转

硕。 追问

2019-03-14 21:35

会计分录 跟已经完工的分录是一样吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 21:53

是的，分录是一样的处理，同学。

硕。 追问

2019-03-14 22:09

收首期款 的时候做的  
借 银行存款  
贷预收账款。  
开工发生费用  
借 工程施工  
贷银行存款 
如果本月没有完工。会计分录 是 
借 工程结算-xxx工程  
贷 工程施工 -合同成本   
     工程施工-合同毛利 
借 预收账款 
贷工程结算 
 
借 主营业务成本 
     工程施工-合同毛利 
贷 主营业务收入 
是这样吗？ 
那下个月呢？下个月还没完工的话 也是同样会计分录吗？那怎么知道这个工程整体是赚还是亏呢？

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 22:58

首批款 
借：银行存款 
贷：预收账款 
工程开始 
借：工程施工～合同成本 
贷：原材料 
借：预收账款 
贷：工程结算 
后面付款 
借：银行存款 
贷：工程结算 
月末转 
借：营业成本 
工程施工～合同毛利 
贷：营业收入 
每月结转都是这样 
完工 
借：工程结算 
贷：工程施工～合同成本 
工程施工～合同毛利

硕。 追问

2019-03-14 23:17

谢谢老师 我有点懂了，就是 没有完工的 工程结算月底都在贷方，完工了在把它充到借方去。 可以这样理解吗？  那如果一个月同时有好几个工程在施工，工程结算是一个一个结算还是全部一起结算？

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 23:53

是的，分项目核算。工程施工和工程结算都是资产类科目，完工时才结转

硕。 追问

2019-03-16 11:11

老师，如果客户只付了首期款，还没有开工发生费用 ，是不是不需要结转 工程结算和 主营业务收入 和主营业务成本？

陈诗晗老师 解答

2019-03-16 11:52

是的，不需要，发生了才需要结转