公司办理了小微企业，养老保险费率降低到百分之12，然后把去年单位多交的钱退回到社保账户抵扣，抵扣的时候单位和个人的养老费都抵扣了，这种应咋写分录呢？

张张 追问

2019-03-14 13:46

但是这个钱没有实际打到银行存款上啊，还是记银行存款 
是直接打到社保账户里，抵扣接下来的社保费用

bamboo老师 解答

2019-03-14 13:50

那您社保账户用的什么科目

张张 追问

2019-03-14 14:01

社保账户没得科目，每个月就是直接在银行存款扣的

bamboo老师 解答

2019-03-14 14:03

那您可以按抵减后的金额入账  
或者本月按照实际的计提 然后冲销退回的费用

张张 追问

2019-03-14 14:06

老师能写一下怎么做吗

bamboo老师 解答

2019-03-14 14:10

计提 
借：管理费用——工资 
管理费用——单位社保费 
贷：应付职工薪酬——工资 
应付职工薪酬——单位社保费 
发放工资 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——个人社保费 
银行存款 
上交社保 
借：应付职工薪酬——单位社保费 
其他应收款——个人社保费 
贷：银行存款 
然后冲减退回的 
借：管理费用——社保费 借方红字 
其他应收款——个人社保 借方红字 
贷：银行存款 借方蓝字