房开企业，2017年预缴土地增值税，不放“税金及附加”计提的，交税时直接做交税分录，待开发票确认收入时才计提，但现在发现2017年的帐，已经做了计提的分录“借：税金及附加，贷：应交税费-土增税”，请问现在如何更正错账呢？应该不用放“以前年度损益调整”吧？如果放了，那不还是做成了损益类科目增加吗？

小幸运 追问

2019-03-14 11:03

1、那就是直接“借：税金及附加，贷：应交税费-土增税”（红字）不就行了？当时2017年缴税时是有缴税分录了的 
2、老师，您这里说的第1点我不是很明白呢，后面计提税金及附加时，不是应该对前面交的部分计提吗？怎么是对后面交的计提呢？

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 11:07

比如你总的土地增值税是10万，预缴3万，你当时在预缴时计入了税金及附加3万部分，后面你再计入税金及附加7万就行了

小幸运 追问

2019-03-14 11:19

照您的意思，您之前说预缴是不用放入税金及附加科目的，但是您这里又说，如果土增税是10万，预缴3万，是可以放入税金及附加的，后面计提只需计提7万部分，这不是相矛盾了吗老师？

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 11:48

同学。原则上的处理，预交是不计入税金及附加的。如果你之前已经计入了， 
现在两种方式，1.之前做的不做处理，因为时隔这么久你也已经所得税汇算了，按后面的计税金及附加  
2.把之前的分录冲红，做调整，再重新做