公司有一笔退税现在是当做留抵税额，每月自行申报完成之后去窗口抵减，附加税照常申报，自行缴款，做账的话，附加税按正常分录做，增值税的分录我该怎么做呢？

江小垚 追问

2019-03-14 09:37

老师，我们原来缴纳增值税的时候分录是 
借：应交税费－应交增值税－已交税金 
贷：银行存款 
现在是税局直接用退税抵减的话，贷方用什么科目比较合适？

三宝老师 解答

2019-03-14 09:42

税没有退下来，你还放在已交税金里，在应交税金的借方，视同进项税金

江小垚 追问

2019-03-14 09:47

老师，就是借贷方为同一科目，贷方做应交税金借方红字冲销，这样处理可以吗

三宝老师 解答

2019-03-14 09:49

干嘛要这么处理？什么依据呢？

江小垚 追问

2019-03-14 09:51

您刚刚说是在应交税金借方，视同进项，我理解的分录是： 
借：应交税费－应交增值税－已交税金  1000 
贷：应交税费－应交增值税－已交税金  －1000

三宝老师 解答

2019-03-14 09:57

我说的视同，就是你可以把已交税金理解成进项税金，当进项税金一样用，不用另外处理