1月银行支付10000元，进货无发票，分录怎么做？ 3月收到发票，具体分录怎么做？

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-03-13 18:29

已入库的货物，入库时单位自己需要开具入库单。如果没有收到发票，也要暂估入账：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

如果没有收到发票，即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减，要加回利润，计算企业应纳税所得额。

暂估入账已结转成本后期冲回的会计分录：

收到发票后的处理，以红字编制如下分录：

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

vivi 追问

2019-03-13 18:38

银行支付的款没有提现出来

沈家本老师解答

2019-03-13 18:53

您好，如果说您实际已经用银行存款支付掉了，那您就在分录当中，用银行存款替代应付账款就可以了。
为您提供解答，祝学习愉快

vivi 追问

2019-03-14 06:41

如果一直没有发票，汇算清缴得时候要把这10000万全部调增？

沈家本老师解答

2019-03-14 10:09

您好，是的，你如果无法取得发票的话，在汇算清缴之前是需要而全部纳税调增的。
为您提供解答，祝学习愉快

沈家本老师解答

2019-03-14 16:20

若满意，帮打五星好评哦谢谢

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