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朴老师

职称： 会计师

2019-03-13 11:17

您好，工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 
借：工程结算 
贷：工程施工——合同成本 
工程施工——合同毛利
工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 
借：主营业务成本，工程施工——合同毛利，贷：主营业务收入， 应交税费——应交增值税——销项。

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相关问题讨论
你好，如果工程施工大于工程结算的，在存货里面填写余额， 如果工程施工小于工程结算的，在预收账款里面。
2022-03-21 11:03:27
还要结转工程毛利 ，要是前面没做错，工程结算=工程施工%2B工程毛利
2022-01-12 16:59:35
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-01-13 07:44:54
你好； 是的。     这个工程施工就是类似于生产成本科目，归集时候计入工程施工，确认成本的时候：借：主营业务成本贷：工程施工    ；工程结算是损益类科目,核算工程项目确认的工程收入 
2022-03-10 17:27:04
同学你好 1.对的 2.出钱方做的
2022-03-24 15:11:40
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