新接手的一盘账，上年末的会计发放工资都是当月计提当月发放，但是银行流水上是1月发放12月的工资，到今年1月我接手的时候应该怎么调整？因为上年的账上已经发放工资了，计提也没有余额，现在对不上银行账单，如今想做成1月计提2月发放应该怎么会计处理？

小惑老师

职称：税务师,中级会计师

2019-03-12 16:34

答: 1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保
1.发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

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