如果在检查凭证的时候发现，有一张凭证发票齐全，但是没有做费用，而是做了挂账。但是当年已经做了企业所得税汇算清缴，应该怎么办呢？

皮皮 追问

2019-03-11 23:05

还可以作为企业的成本吗？

小云老师 解答

2019-03-12 08:46

可以的，做了损益调整你的所得税也会调整

皮皮 追问

2019-03-12 11:34

但是往年的发票了呀？还能使用？税务机关认可吗？

小云老师 解答

2019-03-12 11:46

认可的，只是不能影响当期损益，得做以前年度损益调整

皮皮 追问

2019-03-12 17:17

那是在调整的当年申报吗？

小云老师 解答

2019-03-12 18:13

是的，调整当期申报

小云老师 解答

2019-03-12 18:19

这位同学，我才发现你说已经做了所得税汇算清缴了，那是不能再做上去的了，没做之前才可以，不好意思，是我没看清楚问题

皮皮 追问

2019-03-12 18:28

那我可不可以返工，然后申请修改费用所属当年的企业所得税年报？？

小云老师 解答

2019-03-12 19:10

你好，这个倒是可以的

小云老师 解答

2019-03-12 19:11

但是一定要在汇算清缴期内去修改哦

皮皮 追问

2019-03-12 19:31

比如现在是3月份，应该做2018年的年报，如果错误是2017年的时候的，还可不可以改2017年的年报？

小云老师 解答

2019-03-12 19:52

那就不可以了，只能改2018年的，如果金额特别大可以尝试去找专管员申请一下

皮皮 追问

2019-03-12 20:28

我看见有部分公司人员申请修改往年的年报，如果不能修改费用成本类，那么他们去修改一般可以修改什么呢？

小云老师 解答

2019-03-12 20:52

只能是先带着下面这些资料去申请，但具体给不给改还是要看专管员的意见，可以去试试看 
（1）以前年度企业所得税纳税申报表主表及全部附表的复印件（一份）； 
（2）修改后企业所得税纳税申报表主表及全部附表的原件（两份）； 
（3）修改纳税申报的情况说明。