老师问一下，3万以下的附加费6月-8月代账会计做了计提，后来又直接做的减免税额，现在贷方4000千多，是不是应该转入营业外收入呀，年底前要做调整吗？是不是应该结平呀

珍惜 追问

2015-12-23 10:07

我新手老师，不知道该怎么冲，是直接做笔分录：借：应交税费-减免税额   贷：营业外收入就行吗

珍惜 追问

2015-12-23 10:21

老师你是说做上面的分录也可以吗？  要是红字冲销开始计提的和后来没计提的直接做一笔红字  借：预收账款  贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税（减免税额）吗

珍惜 追问

2015-12-23 10:35

那就是6-8月要冲红两笔吗？1.冲销多少号凭证，借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（减免税额）     2.借：营业税金及附加   贷：应交税费-应交城建税（免税）  应交教育费附加（免税）   应交地方附加（免税）    9-11月就冲红第1部的分录是不是就行呀？这样对吗

珍惜 追问

2015-12-23 10:56

第二笔是计提的附加的费用，那减免的增值税部分不用冲了吗？现在贷方是4000多

珍惜 追问

2015-12-23 11:09

那就是6-8月冲销每月附加费计提的，然后增值税部分也要一个月一个月的直接转营业外收入吗？需要附什么说明啥的吗

珍惜 追问

2015-12-23 11:15

好的，谢谢老师的耐心回答

吴月柳 解答

2015-12-23 09:57

那你转到营业外收入去，本来是不用计提的，要不你把凭证冲销掉也行

吴月柳 解答

2015-12-23 10:05

12月冲掉就可以了

吴月柳 解答

2015-12-23 10:08

用红字冲销，你这们做也可以

吴月柳 解答

2015-12-23 10:23

i红字冲销是要冲哪月的哪张凭证，你这个分录是什么？

吴月柳 解答

2015-12-23 10:50

是冲第二笔，第二笔才是计提的2.借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税（免税） 应交教育费附加（免税） 应交地方附加（免税）

吴月柳 解答

2015-12-23 10:57

你一开始问的的是附加费，我一直都以这个在解释呢，那增值税部分就要做营业外收入的

吴月柳 解答

2015-12-23 11:14

一笔转吧，不用附