往来科目重分类，其他应收其他应付报表却没有重分类，应收应付预收预付就重分类了，这正常吗

冰儿老师

职称：中级会计师

2019-03-11 09:08

我们公司最近在做审计，税所说往来科目他们出审计报告时到时往来科目都要重分类，那和我的资产负债表的往来科目余额就不一致了，到时所得税汇算清缴报告就和我之前申报的季度所得税的财报不一致了，这有没有什么影响呢？

冰儿老师解答

2019-03-11 09:26

会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细帐和总帐，只调整报表科目余额，具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总帐余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。
如果不这样进行重分类而直接以总帐余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。所以可以说没有影响。