计提工资、社保、公积金借：管理费用-工资管理费用-社保 单位承担部分管理费用-公积金 单位承担部分贷：应付职工薪酬交纳社保、公积金借：应付职工薪酬 单位承担部分 其他应收款 个人承担部分贷：银行存款 发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款 其他应收款1.想问一下这里面的应付职工应酬和其他应收款的二级科目应该写什么呢？可以麻烦老师写一下含二级科目的完整的分录吗？2，社保和公积金是当月缴纳当月的吗？我们工资是下月发放，社保公积金如果是当月缴纳那对会计分录有什么影响吗？当月缴纳是不是就不需要计提呢？

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:05

其他应收款的二级科目是必须要放得，可以如下：

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:13

您的分录不对啊，我重新给你整理一遍。举个简单例子：

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:13

某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245.当月工资下月发。

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:14

1计提工资: 
借:管理费用    4500+449.4+245=5194.4 
 贷:应付职工薪酬   5194.4 
2发放工资: 
借:应付职工薪酬694.4 
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 
其他应付款-个人代扣公积金245 
3计提社保公积金（单位缴纳）: 
借:管理费用     245+1333.4=1578.4 
贷:  应付职工薪酬 245 
应付职工薪酬 1333.4 
4支付社保公积金： 
借:应付职工应酬1578.4（单位缴纳） 
其他应付款-个人代扣公积金245 
  其他应付款-代扣个人社保费用449.4 
应交税费——应交个人所得税  0 
 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8 
5.下月实发 
借：应付职工薪酬 4500 
贷：银行存款 4500

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:15

社保是当月缴纳上月 
公积金是当月缴纳本月

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:16

工资下月发放、当月计提，完整一套分录已经给您了上面。

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:17

全部纯手打，五星好评噢

？/、/？雅子 追问

2019-03-08 23:32

老师你太棒了！！！谢谢老师。那计提社保是当月公积金是上月的话不是会对计提发放有影响么？比如我公司2018年11月成立，本月发放上月工资，那2018年11月的会计分录应该是怎样呢？计提11月的工资社保公积金，然后缴纳11月的公积金。12月计提12月的工资社保公积金，发放11月工资，缴纳12月公积金和11月社保吗？

沈家本老师 解答

2019-03-08 23:50

您好，不会有影响的，社保是当月缴纳上月，公积金是当月缴纳本月，这是国家规定的。 
下面那段话，您的理解是正确的。