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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2019-03-08 16:25

一、企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

绿萝 追问

2019-03-08 16:30

老师代扣代缴的个人社保企业发放工资时用开收据吗？

宋生老师 解答

2019-03-08 16:31

你好！这个不用开收据了。

绿萝 追问

2019-03-08 16:33

代付的社保不走其他应收款科目吗？

宋生老师 解答

2019-03-08 16:33

你好！你也可以走其他应收或者其他应付

绿萝 追问

2019-03-08 16:35

老师用其他应收款科目能给我写一下会计分录吗？我都蒙圈了

宋生老师 解答

2019-03-08 16:39

您好！
缴纳社保的时候借管理费用-社保-公司  其他应收款社保-个人 贷银行存款
发工资的时候借应付职工薪酬 贷现金 其他应收款-社保-个人部分

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