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送心意

金子老师

职称： 中级会计师,注册税务师

2019-03-08 15:23

您好，赠品买来先入库，然后赠送时走主营业务成本比较好；进项税额可以抵扣；赠品的销项税额为0. 
卖产品时， 
借：银行存款/应收账款 
    贷：主营业务收入--××产品  
      应交税金--应交增值税（销项税额） 
  借：主营业务成本 
    贷：库存商品--××产品 
      库存商品--赠品 
  从增值税的链条来说，企业生产（销售）产品有对应的进项税额和销项税额，但生产（销售）赠品只有进项税额而没有销项税额，表面上不合理，其实赠品的销项税额隐含在产品的销项税额当中，只是没有剥离出来而已。因此对于赠品的进项税额应允许其申报抵扣，赠送赠品时也不应该单独再次计算销项税额。

弄花香满衣 追问

2019-03-08 16:47

1、意思 就是成本增加了，毛利减少了是吗 
2、那有的老师又说要计入销售费用，还是什么情况才计入销售费用？ 
3、还有重点，我们主要是做电商的，都是零售，都没有开票，我们都是做无票收入的，那是要做一份销售清单，直接在上面列举赠品是吗？

金子老师 解答

2019-03-08 16:51

学员，问题一是的，毛利减少。 
问题二您购买来的赠品如果没有先入库做库存商品，赠时就不用结转入主营业务成本了，直接走销售费用即可。 
问题三这样做可以。

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您好，赠品买来先入库，然后赠送时走主营业务成本比较好；进项税额可以抵扣；赠品的销项税额为0. 卖产品时， 借：银行存款/应收账款 　　　　贷：主营业务收入--××产品 　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额） 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品--××产品 　　　　　　库存商品--赠品 　　从增值税的链条来说，企业生产（销售）产品有对应的进项税额和销项税额，但生产（销售）赠品只有进项税额而没有销项税额，表面上不合理，其实赠品的销项税额隐含在产品的销项税额当中，只是没有剥离出来而已。因此对于赠品的进项税额应允许其申报抵扣，赠送赠品时也不应该单独再次计算销项税额。
2019-03-08 15:23:12
可以抵扣。
2017-03-18 16:48:22
你好，可以
2018-01-09 10:56:18
你好 是的，可以全额抵扣
2020-04-13 08:07:20
你好，如果是一般纳税人，沙盘模型费用计入销售费用有取得专用发票，进项税额是可以抵扣的 
2022-02-19 15:49:36
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