进项税转出怎么做分录？上个月认证了，发现发票开错了，对方冲红重开的

坚持 追问

2019-03-08 13:53

老师是不是这样做：冲红错的发票  借：销售费用-1000 进项税-100  贷：现金-1100 
正确发票入账：  借：销售费用1000 进项100 贷：现金

邹老师 解答

2019-03-08 13:53

你好，是的，是这样处理的

坚持 追问

2019-03-08 13:54

老师那第一次（错的发票）认证的时候进项税抵过一次了，没有做进项税转出；这次开正确的又认证了一次。相当于进项税入账两次呀》

邹老师 解答

2019-03-08 13:56

你好，你红字发票做了进项负数啊，整体只是计入一次进项税额 
过程是2次正数进项，一次负数进项，这样抵扣之后实际还是一次正数进项啊

坚持 追问

2019-03-08 13:57

老师，可是增值税报表上是不是需要填进项税转出100呀

邹老师 解答

2019-03-08 14:01

你好，申报表也是按正数进项减去负数进项之后的金额申报，而不是做进项税额转出

坚持 追问

2019-03-08 14:03

老师，可是第一次（有错误发票那期）认证了一次这个发票，抵了一次进项税；这次开正确的发票又出现一次进项税，又认证了一次。不是就相当于进了两次100的进项税嘛，系统是自己带过来的

邹老师 解答

2019-03-08 14:07

你好，你这中间有取得了一次性进项负数发票，就减少了进项100啊，总体就是计入了100（明细就是正数进项200，负数进项100  200-100=100）

坚持 追问

2019-03-08 14:14

负数发票需要开票方给我们一份么？

邹老师 解答

2019-03-08 14:15

你好，需要开票方给你单位负数发票的发票联，抵扣联的

坚持 追问

2019-03-08 14:18

老师负数发票需要认证么？

邹老师 解答

2019-03-08 14:21

你好，是需要认证抵消正常的进项税额的