原来的账本遗失了，发票报表都没有了。重新建立账套的时候。发现有一个进项税额没有录入上去。可否通过以前年度损益调整进行调整呢？

曼曼 追问

2019-03-08 10:00

那这个进项税期初没有录入上去，现在这个进项票做转出。期初没录上，就造成转出之后，进项税还有数据在

暖暖老师 解答

2019-03-08 10:01

那你找别的一个别的科目

曼曼 追问

2019-03-08 10:01

什么科目可以使用？

暖暖老师 解答

2019-03-08 10:03

这样说也不好说，你们用以前以前年度会影响未分配利润的

曼曼 追问

2019-03-08 10:05

好的，那就只有重新录入期初数据，更改报表了

暖暖老师 解答

2019-03-08 10:06

对，这样是最好的办法

曼曼 追问

2019-03-08 10:06

我想问一下，进项税期末留底是在贷方吗？

暖暖老师 解答

2019-03-08 10:06

是在借方，进项税多

曼曼 追问

2019-03-08 10:10

然后转出这个进项税额。分录是否是 
借：营业外支出 
贷：应交税费～留底税额

暖暖老师 解答

2019-03-08 10:11

不是的，与营业外支出无关

曼曼 追问

2019-03-08 10:15

那正确怎么做？

暖暖老师 解答

2019-03-08 10:21

借记 应交税费——应交增值税(进项税额)科目，贷记应交税费——增值税留抵税额科目

曼曼 追问

2019-03-08 10:31

是这样的，原来的所有数据遗失了，上次报增值税发现还有4000的进项留底还在系统里面。但这4000元不能进行抵扣。进项发票都没有。我从18年12月份开始建立账套，请问这个进项留底税额4000录入那个科目里面去？后面我要是转出留底税额4000。分录怎么做？

暖暖老师 解答

2019-03-08 11:09

你好，可以直接做到管理费用-税金

曼曼 追问

2019-03-08 11:12

能否详细告知一下分录完整的转出

暖暖老师 解答

2019-03-08 11:12

借：管理费用-税金 
税费的那块科目转出来

曼曼 追问

2019-03-08 11:16

首先是进项转留底税额分录 
借记 应交税费——应交增值税(进项税额)科目， 
贷记应交税费——增值税留抵税额科目 
最后：借：管理费用～税金 
         贷：应交税费～增值税留底税额 
因为是账本发票遗失，不是自然灾害引起的。所以冲减管理费用，而不是营业外支出？老师我理解对吗？

暖暖老师 解答

2019-03-08 11:17

对，管理不善造成的

曼曼 追问

2019-03-08 11:18

我也不用去修改期初数据，直接将进项税额转留底税额。去年没做这个分录。加一笔进去。然后再冲管理费用。应该可以的

暖暖老师 解答

2019-03-08 11:20

嗯，我也是这样认为的