那一个工程仅收了1.2期款 尾款及质保金（需两年之后才能收回） 那之前收到的款项 是不是应计入到应收账款里面 还是预收账款

Aban 追问

2019-03-07 13:26

没有开具入预收   开具后入应收  是看发票的开具还是看银行存款的入账  去确认他的收入呀？

bamboo老师 解答

2019-03-07 13:29

根据合同签订还有完工程度确定收入

Aban 追问

2019-03-07 13:33

比如我们收到该项目的一期款   先开票   再收到钱 开票的时候   借：预收账款  贷：主营收入   应交税金-销项

bamboo老师 解答

2019-03-07 13:35

先开票 再收到钱 计入应收账款  
先收钱 后开票 计入预收账款

Aban 追问

2019-03-07 13:39

开票的时候   1.借：应收账款  贷：主营收入   应交税金-销项  2..借：银存  贷：应收账款   这样就可以了？

bamboo老师 解答

2019-03-07 13:40

对的 分录就这样写

Aban 追问

2019-03-07 13:43

先付款后收票的计入预付   先收票后付款的计入应付？

bamboo老师 解答

2019-03-07 13:43

对的 你理解正确的

Aban 追问

2019-03-07 15:32

这个意思是所有本工程项目所有金额、尾款都收到的情况下在将工程施工-合同成本转入主营成本老师  这都是成本类科目   为啥 刚刚说工程结算对应的是收入科目  有点不明白的

bamboo老师 解答

2019-03-07 15:40

前面刚刚没有说到工程结算啊   只是说了开票收款

Aban 追问

2019-03-07 15:45

我们是建筑安装行业   我的成本是计入主营业务成本还是  工程施工-合同成本科目里面去啊  什么情况记入  工程施工-合同成本  什么情况记入主营业务成本呀、主营业务成本  月末结转本年利润去啦 余额为0了 那不是计算不了我项目的成本啦    那我们的收入么  是不是只能记入主营业务收入科目里面  有没有工程施工-合同成本对应的收入科目可以计入的收入的呢  不想让收入也月末结转了  老师  那一个工程仅收了1.2期款  尾款及质保金（需两年之后才能收回）  那之前收到的款项 是不是应计入到应收账款里面  还是预收账款

bamboo老师 解答

2019-03-07 15:58

正规的流程是这样的 有点复杂 您可以先看下 然后不想做这么多科目的话 也可以在主营业务成本科目归集 
 
购买材料 
借：原材料 
贷：银行存款或应付账款    
领用材料时 
借:工程施工---合同成本 
贷:原材料等其他科目 
人员工资计提时 
借：工程施工---合同成本--间接费用---工资 
贷：应付职工薪酬——工资计提数 
管理人员工资计提时，分录： 
借：管理费用 
贷：应付职工薪酬 
工程结算时 
借:银行存款/应收账款 
贷:工程结算 
完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录： 
借：主营业务成本 
工程施工--合同毛利 
贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税——销项税额 
同时，结算工程，分录： 
借：工程结算 
贷：工程施工--合同毛利 
工程施工---合同成本

Aban 追问

2019-03-07 20:59

老师  这个主营业务成本是不是包括  工程施工合同成本和产生的间接费用啊

bamboo老师 解答

2019-03-07 21:01

是的 包括 工程施工合同成本和产生的间接费用