小规模纳税人变更为一般纳税人后，次月红冲了小规模时期的发票，办理退税退回了增值税，附加税系统退不出来，现在账上城建税，教育税，地方教育税的科目借方有余额，金额不大，这些可以转入营业外支出吗？，如果不可以，下个月提附加税的时候，我可以少提吗？缴纳附加税后科目余额为零，或者可以让借方余额一直挂着吗？

lily-糖 追问

2019-03-06 14:06

谢谢，还想问一下，分公司独立核算，独立报税，拿总公司资质投标，打钱给总公司让总公司交的投标保证金，中标后，保证金不退了，保证金金额发票开给总公司了，分公司怎么账务处理，之前是，借：其他应收款—投标保证金 
           贷：银行存款

王晶老师 解答

2019-03-06 14:10

直接借管理费用，投标保证金，

lily-糖 追问

2019-03-06 14:11

没有发票凭证，会不会汇算清缴调增呢？

王晶老师 解答

2019-03-06 14:14

你们汇算的时候做不做合并报表申报啊

lily-糖 追问

2019-03-06 14:14

不做

王晶老师 解答

2019-03-06 14:32

不做的话，也只能计入费用了，用复印件做账，不会调增的

lily-糖 追问

2019-03-06 14:33

金额50000也可以用复印件做账吗？

王晶老师 解答

2019-03-06 14:37

你的投标保证金好高啊，在写一份说明，说明是用于投标，总部把钱打过去了

lily-糖 追问

2019-03-06 14:38

谢谢老师耐心的解答

王晶老师 解答

2019-03-06 14:40

嗯嗯，不用客气的哈