2018.12月份我 没有计提教育附加税，因为营业收入没有超过10万，免征这部份附加税，所以没有计提，可是到2019年1月份报税的时候误操作扣了教育附加税，以申请退税，那我1月份做分录的时候是不是 借：营业税金及附加-城建税 XX-教育附加税 XX贷：银行存款 XXX等收到这笔退税再做 借：银行存款贷：营业税金

张张 追问

2019-03-06 10:56

公司开业的时候第一个月没有做工资，营业的第二个月才做的工资，当月工资是下月发，，是不是必须计提工资呀，如果不计提可以吗？ 
当月直接做分录：借管理费用XX  
                          贷：应付职工薪酬-工资XX 
                            
借：应付职工新酬-XX 
 贷：银行存款-XX

张张 追问

2019-03-06 10:59

就是说把 借：教育费附加 改为借：其他应收款对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 10:59

很多企业并没有在当月计提，是在发放时计提的，相当于工资就是错位一个月。也是可以的。

张张 追问

2019-03-06 11:00

老师第一个提问的那个就是说把 借：教育费附加 改为借：其他应收款对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 11:05

是的。因为不属于承担的税费，是属于应该收回的款项。

张张 追问

2019-03-06 11:05

老师您还在吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 11:09

我在，我给你的回复你看不到还是。。。。可能 系统 有点问题 
是的。因为不属于承担的税费，是属于应该收回的款项。

张张 追问

2019-03-06 11:11

老师看到了，谢谢您

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 11:14

不客气，祝你工作愉快，请给5星