欠尾款及安装完工结转成本问题，总合同款22800元，1、先交定金3000元分录借:银行存款3000 贷:预收账款3000 2、客户欠尾款19800元分录借:应收账款19800元 贷:主营业务收入19800元 3、收到一部分合同尾款分录借:银行存款1万 贷:应收账款1万 4、安装完工分录借:预收账款3000元 贷:主营业务收入3000元 5、结转成本分录 借:主营业务成本10700元 贷 :库存商品10700元 这样结转及欠尾款分录正确吗？

Amely 追问

2019-03-05 20:49

公司是个体户，没有开发票，后面收到尾款1万元，借:银行存款1万，贷:应收账款1万，等于客户还差9800元挂在应收账款上面，但客户安装完工，我这边怎么结转成本

轶尘老师 解答

2019-03-05 21:00

收到款项不是确认收入的时点，收入确认的时点要么是有进度结算，要么开具发票，要么工程决算。在确认收入的同时结转收入。

Amely 追问

2019-03-05 21:03

李老师那欠款19800怎么写分录？还有后面交了1万尾款怎么写分录？

Amely 追问

2019-03-05 21:04

借:应收账款19800   贷:？？？

轶尘老师 解答

2019-03-05 21:11

开始时对的，计入预收账款；既然你们不开发票，那么等项目决算后，一次性计入主营业务收入，同时冲减预收账款，计提应收账款。同时所有工程施工中的成本转入主营业务成本； 
比如50000的项目，先收到3000，最后尾款9800； 工程决算时， 分录：借：预收账款 3000   应收账款 47000 贷：主营业务收入 应交税费    
收到银行存款37200：借：银行存款 37200  贷：应收账款 37200   剩下的尾款9800体现在应收账款里；

Amely 追问

2019-03-05 21:16

明白了，谢谢李老师

轶尘老师 解答

2019-03-05 21:17

不客气。如果帮到你，请打五星好评。

Amely 追问

2019-03-05 21:19

好的/:ok 好的/:ok

Amely 追问

2019-03-05 21:20

第一次提问，老师在哪打五星

轶尘老师 解答

2019-03-05 21:26

我也不知道。你看看吧~  找不到就算了。