在计算工资时，代扣代缴的个税和社保如何正确做会计分录。计提时，发放时，另不计提，直接分放工作，这三种情况的会计分录怎么做？

不畏将来 追问

2019-03-05 19:52

没看见例子

沈家本老师 解答

2019-03-05 19:52

某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 
1计提工资: 
借:管理费用    4500+449.4+245=5194.4 
 贷:应付职工薪酬   5194.4 
2发放工资: 
借:应付职工薪酬5194.4 
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 
其他应付款-个人代扣公积金245 
 银行存款 4500 
3计提社保公积金（单位缴纳）: 
借:管理费用     245+1333.4=1578.4 
贷:  应付职工薪酬 245 
应付职工薪酬 1333.4 
4支付社保公积金： 
借:应付职工应酬1578.4 
其他应付款-个人代扣公积金245 
  其他应付款-代扣个人社保费用449.4 
 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师 解答

2019-03-05 19:54

上述一套完整分录是计提发放

不畏将来 追问

2019-03-05 19:58

上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？

不畏将来 追问

2019-03-05 20:01

我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:02

您好，您问分录还是流程

不畏将来 追问

2019-03-05 20:03

分录

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:15

实际缴纳个税: 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:16

实际缴纳社保： 
 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：银行存款

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:17

用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:18

以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:18

借：管理费用—工资 
贷：银行存款、现金 
应交税金—个税  
其他应收款—个人社保 
 
借：管理费用-社保（单位部分） 
其他应收款-个人社保 
应交税金—个税 
贷：银行存款

沈家本老师 解答

2019-03-05 20:19

都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O