个体经营部生产经营所得怎样纳税？若涉及到股东分红又怎样纳税呢？举个例子方便理解

颖 追问

2019-03-05 16:36

如果涉及到股东分红呢？是不是按照应纳税所得额的减去分红后的数额计算呢？

庄老师 解答

2019-03-05 16:37

个体工商户不是合伙企业，经营人只有一个，不存在分红的问题，而且个体工商户是以个人资产承担经营责任的，所以即使将个体户上的资金转到个人账户，也不需要再额外缴纳个人所得税。

颖 追问

2019-03-05 16:39

个体经营部先分后税怎样理解呢？

颖 追问

2019-03-05 16:40

现在税务局让我们填此表，怎么填写呢

庄老师 解答

2019-03-05 16:44

你好，合伙企业是先分后缴个人所得税，个体工商户不是合伙企业，经营人只有一个，不存在分红的问题

庄老师 解答

2019-03-05 16:46

你按照收入费用填写，按个体生产经营所得缴个人所得税

颖 追问

2019-03-05 16:57

若资金转入到个人账户，这笔分录怎么写呢？

庄老师 解答

2019-03-05 17:06

只要是正常的资金往来，是可以转的，可以备注往来款，借其他应收款，贷银行存款

颖 追问

2019-03-05 17:14

那么其他应收款余额不是会越来越多了吗？

庄老师 解答

2019-03-05 17:38

你好，你说的分配利润，借利润分配一未分配利润，贷应付利润，借应付利润，贷银行存款

颖 追问

2019-03-05 17:41

老师，表中的应税所得率与税率的区别是什么？谢谢

庄老师 解答

2019-03-05 17:43

1、应税所得率不是税率，而所得税税率是税法规定的企业应纳所得税额占其应纳税所得额的比例； 
 
2、应税所得率=(应纳所得额/销售收入)，就是应纳税所得额与销售收入的比率，而所得税负担率就是应纳所得税额与销售收入的比率。 
 
采用核定应税所得率征收企业所得税的情况： 
 
 
 
1、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的； 
 
2、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； 
 
3、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

颖 追问

2019-03-06 09:15

表中的投资者减除费用怎么填呢？

庄老师 解答

2019-03-06 10:01

投资者减除费用是个体投资者的生产经营取得的收入减除规定成本费用后，为应纳税所得额。 
 
目前买入和卖出都需要交纳手续费.这些费用包括: 
 
1、印花税--成交金额的0.2%,国家收取,全国统一; 
 
2、过户费,每一千股股票1元钱(上证所收取,深交所不收取); 
 
3、佣金--现在实行浮动佣金,国家要求券商收取佣金不超过0.3%即可. 
 
国家税务总局公告2014年第25号 
 
为规范个人所得税征收管理,根据个人所得税法规定,现就个体工商户、个人独资企业和合伙企业有关个人所得税问题公告如下: 
 
个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度.投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月3500元的减除标准确定. 
 
计算公式如下: 
 
应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额 
 
当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(3500元/月)×当年实际经营月份数 
 
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 
 
标准根据财税[2011]62号:个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月).

颖 追问

2019-03-06 14:48

如果房租发票抬头是经营者个人的名字，可以计入费用抵扣吗？

庄老师 解答

2019-03-06 15:02

你好，不能计入费用抵扣