1.因运输挤压变形退回成品报废～借：库存商品贷：待处理财产损益～借：管理费用贷：待处理财产损益～所得税汇算时不用调增2.原料，成品因过保质期，包装物更换版本等报废～借同上～所得税汇算时不用调增3.仓库盘亏～借：待处理财产损益贷：原材料等借：管理费用或营业外支出(各什么情形用是否进项转出)～贷：待处理财产损益～所得税汇算时放管理费用，营业外支出的是否调增应纳税所得额4.现房产税计营业税金及附加中，这适用于企业会计准则～一般企业吗？那18年是主营业务税金及附加要重开科目还是可将就用主营业务税金及附加核算计提？问题有点多，谢谢了

渝清 追问

2019-03-05 13:46

管理不善的进项要转出吗？不可抗力进项要转出吗？是否放入营业外支出的所得税都要调增？

陈诗晗老师 解答

2019-03-05 14:25

管理不善需要做进转出，不可抗力不用

渝清 追问

2019-03-05 15:24

对于公司业务我怎么样确定是管理不善还是不可抗力，例材料过了保质期，不是管理原因，那应进营业外支出，不进项转出，也不用所得税汇算调增是吗？另成品因送货途中破损退回销毁的记管理费用还是营业外支出呢？进项要转出吗的？所得税调增吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-05 15:39

不可抗力指的是地震，火灾等。
管理不善是保管不善。
运输途中那个是合理损耗。

陈诗晗老师 解答

2019-03-05 15:39

不是管理的过期，营业外支出，可以税前扣除。

渝清 追问

2019-03-06 10:04

看了老师的解说，我理解～根据业务判断是管理原因的记管理费用，进项转出，并调增应纳税所得额，是不可抗力的营业外支出，不用进项转出，不调增应纳税所得额，正常损耗的记管理费用，不用进项转出，不用调增应纳税所得额，是这样吗？谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 10:31

前面都是对的。
正常损耗的记管理费用，不用进项转出，不用调增应纳税所得额。这也是对的。
但是正常损耗如果是在运输过程中发生的，是直接计入产品成本。