公司是小规模纳税人，12月在网上申请税务局代开一张专票，1月在网上作废了，税务局给邮寄了一张负数发票，那之前开过的这四联发票，该怎么处理呢

。。。 追问

2019-03-04 09:34

嗯嗯

佟老师 解答

2019-03-04 09:36

你12月代开时税已经缴纳了吧，当时你的账务处理是什么样子的

。。。 追问

2019-03-04 09:37

当时就是正常做的，借，应交税费，应交增值税，贷银行存款

佟老师 解答

2019-03-04 09:38

那这笔 
借：应收账款（银行存款） 
贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税 
这笔分录是否已经做了

。。。 追问

2019-03-04 09:39

做过了

佟老师 解答

2019-03-04 09:40

那你收到负数发票时做 
借：应收账款（银行存款） 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税 
用负数表示，这样你应交税金有借方余额。抵顶你下期税金就可以了

。。。 追问

2019-03-04 09:45

老师，怎么抵呢，怎么操作？还有我之前让税务局代开的这四联发票都在我这里，需要给税务局寄回去吗

。。。 追问

2019-03-04 09:45

税局会给退税吗

佟老师 解答

2019-03-04 09:47

不用给税务局邮寄，你在下期报税时，你的申报表会自动给抵扣掉了，你按照我说的分录处理就可以了

。。。 追问

2019-03-04 09:48

嗯嗯，谢谢老师

佟老师 解答

2019-03-04 09:50

不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！