一般纳税人取得进项票，不抵扣，怎么做分录

牛老师 解答

2019-03-03 14:15

分录借：成本费用，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款。同时借成本费用科目，贷应交税费-应交增值税-进项税额转出。

佳佳 追问

2019-03-03 14:22

老师，分录是不是写错了，怎么两个分录借方都是成本费用

牛老师 解答

2019-03-03 16:33

就是把不抵扣的税金结转到成本费用。

牛老师 解答

2019-03-03 16:34

相当于成本费用等于发票的价税合计金额。

佳佳 追问

2019-03-03 18:16

老师，一般纳税人取得进项发票不抵扣，您的意思是先在电脑上把发票认证，然后发票的分录，最好再做一笔分录，把进项税额转出，是这样吗？

牛老师 解答

2019-03-03 19:11

是的，一般纳税人不认证的话，会形成滞留票，容易引起税务关注，因此，一般是先认证，然后纳税申报时转出。

佳佳 追问

2019-03-03 20:18

老师，如果有进项发票，我这个月不抵扣，想留着下个月抵扣，应该怎么做？

牛老师 解答

2019-03-03 20:48

你可以先计入应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，下个月认证抵扣了再转入应交税费-应交增值税-进项税额借方就可以了。