小规模科技公司。收入还未收到。发票已经代开了。增值税就已经缴纳了。我做的分录是借 应收账款 贷主营业务收入 应交税费 但是这样做的话 就要确认收入了。比如开票50万。那岂不是要按50万来缴纳企业所得税。但实际上系统开发还没有进行。所以成本费用也还没发生。难道要预估一个成本 在想是不是可以把贷主营业务收入 换成其他科目 就不确认收入了呢

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 10:23

哦 那就只是借 应交税费 增值税 贷 银行存款 就可以了吗。

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 10:25

但是之后的款项 是分期付款的 比如先付了25万 那收到的这25万 该怎么做了

佟老师 解答

2019-03-03 11:31

这个25万你们是按照完工程度确认收入吗？

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 11:34

差不多吧 就分三次 按334付款的 开工的时候33%中途33% 完工后34

佟老师 解答

2019-03-03 11:54

那就按照你这样334确认就可以，收入多出部分做预收账款处理

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 11:59

主要是增值税不太明白  第一次收款165000 那就要做一笔借银行存款 贷 主营业务收入  应交税费增值税  那这个增值税咋个算了 按165000来算吗

佟老师 解答

2019-03-03 12:44

你是按照165000开票确认收入吗？

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 12:46

开票开的总价 合同金额50万。代开的转票 增值税已经交了

佟老师 解答

2019-03-03 13:22

那就是按照50万缴纳3%。50/1.03*0.03这样计算

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 16:44

哦哦 就是冲销增值税 也安334来冲销对吗

佟老师 解答

2019-03-03 16:48

冲销增值税？你确认收入时，就不用管增值税了，因为前期开票已经确认了，目前只确认收入就可以了。

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 16:58

因为开票缴纳增值税的时候 做了 借应交税费 增值税 贷 银行存款。 如果不把这个借方的应交税费 增值税 冲销掉 这个科目不就一直有余额在借方了吗

佟老师 解答

2019-03-03 19:02

开票时，借 
:应收账款或银行存款 
贷:应交税费-应交增值税 
缴纳时 
 
借应交税费 增值税 贷 银行存款。 

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 19:10

脑袋不够用了啊。 开票的时候借应收账款 贷应交税费 缴纳的时候借 应交税费 贷银行存款 收到货款的时候 借 银行存款 贷主营业务收入 那贷应交税费 就不做了哦。要是做进去 应交税费 贷方又有余额了

佟老师 解答

2019-03-03 21:07

是的，确认收入时就不用做增值税就对了，前面两个处理都正确

萧小寒9469932 追问

2019-03-03 21:50

那开票时候那个借应收账款 怎么办。如果之后收到款项都是借银行存款 贷主营业务收入

佟老师 解答

2019-03-03 22:05

你是说 
:应收账款或银行存款 
贷:应交税费-应交增值税 
这里的应收账款怎么处理吗？ 
你在收款时 
借:银行存款 
贷:应收账款 
剩余确认收入 
借:银行 
贷:收入 
最终全部收回价+税=50

萧小寒9469932 追问

2019-03-04 12:13

哦哦 懂了谢谢老师

佟老师 解答

2019-03-04 12:55

不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！