未确认融资费用怎么摊销，及分录

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-03-01 15:58

未确认融资费用科目是长期应付款科目的抵减科目,就好比累计折旧是固定资产的抵减科目一样,填列资产负债表时需要抵减后填列.

比如:实际利率为10% 10期每期付90万,原始分录为:

借:在建工程  5 530 140

未确认融资费用  3 469 860

贷:长期应付款  9 000 000

第一期计算时:

第一期已确认的融资费用=长期应付账款的账面余额减去抵减账户金额,相当于资产负债表列示的账面价值,这个也相当于借款的本金,是9000000-3469860=5530140元,乘以实际利率10%=(9000000-3469860)*10%=553014元,这部分是已实现的融资费用,相当于就是利息支出,而每期归还的90万当中,除去利息支出后,剩下的视作归还本金,本金只归还了90-55.3014=34.6986.

AA会计学堂-刘老师???? 已认证追问

2019-03-01 16:09

长期应付款期初：266万，未确认融资费用320120.首期租金1260000，,以后是每月末付，第一年每月末59000，共计708000.第二年，每月末48000，共计576000，第三年，11个月末37500,第12月5500，共计418000.支付资产保险费金额22018.86，税额1321.14。利率7.19%