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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-01 08:39

增值税专用发票哪些可以抵扣？哪些不能抵扣？ 
增值税纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,凭借取得的符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的增值税扣税凭证,可以抵扣的进项税额包括: 
(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额. 
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额. 
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.计算公式为:进项税额=买价×扣除率 
买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税. 
购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外. 
(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额. 
第二十四条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 
 
(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务.其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁. 
 
(二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务. 
 
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务. 
 
(四)接受的旅客运输服务.

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相关问题讨论
旅客服务通行费、电子普通发票这种都可以抵扣增值税， 金税盘和他的服务费可以全额抵扣增值税 专票不允许抵扣的，这个需要看具体的业务，福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务，这些不允许抵扣。
2022-02-20 14:08:24
你好，福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务的不可以抵扣，其他的都可以。
2022-04-02 16:21:56
比如说那些用于集体福利，业务招待的，就不能抵扣，一般的像我们的正常业务都是可以抵扣的
2022-08-25 13:59:43
能抵扣的基本上就是一些增值税专用发票，销机动销售统一发票 海关的发票
2022-04-11 09:22:17
增值税专用发票抵扣要求主要有： 1、票据应符合国家税务总局关于发票的开具、使用、登记及保管的规定； 2、发票的金额应与所购买的商品或服务的实际金额相符； 3、发票必须是增值税专用发票，武汉增值税收普通发票、发票代码是否正确； 4、购买方及销售方必须为一致的纳税人； 5、购买方发票必须已经进行了登记； 6、凭随附发票和相关单据等可以证明购买方对货物、劳务的实际支付。 拓展知识： 增值税专用发票在开具、使用、登记及保管过程中，依法履行记账凭证的登记、保存查验的义务，以及稽查人员的查验、复核的权利，以及开具发票应遵守国家有关规定及税务机关的规定，如果发票有任何异常都会对企业的税收造成影响，因此企业要牢记这些条款，以免发生税务问题。
2023-02-20 12:12:27
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