如果在1月份的时候出售一套固定资产，员工跟公司借款80万，1月份在大厅当场缴纳了57万的增值税销项税和附加税，2月份还剩下的23万，那么1月份的分录， 借：其他应收款80万 贷：银行存款80万 借：应交税金已交税金50.89万 应交税金城建税3.56万 应交税金教育费附加1.53万 应交税金地方教育附加1.02万 贷：其他应收款57万 借：银行存款23万 贷：其他应收款23万 以上分录对吗？需要计提税金吗？

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 17:58

印花税土地增值税和城建税教育附加要计提到固定资产清理吗？

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 18:01

我1月份做了借：固定资产清理贷营业外收入，2月份又发生了税金，那我需要反冲我之前做的借固定资产清理贷营业外收入吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-28 18:11

同学，不需要进固定资产清理。计入税金及附加。不用反冲。

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 18:14

但是我上个月已经把税金及附加做进了固定资产清理，这个怎么办

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 18:16

税金我不进固定资产清理那算什么？只有增值税算进固定资产清理吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-28 18:21

是的，转出来
借：税金及附加
贷：营业外收入等

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 18:39

我上个月做了一次营业外收入，这个月我付了印花税和土地增值税是否借：固定资产清理 负数贷营业外收入负数？

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 18:40

那我去年卖掉的一个固定资产里面也是把所有附加税都算到固定资产清理里面了，那我今年要转出来的话怎么做?

变参变量变焦变形金刚 追问

2019-02-28 18:43

你的意思是：计提，借：税金及附加 10万
                               贷：应交税费附加税10万
中间转出怎么做分录？
是不是做借：应交税费10万？
              贷：固定资产清理10万？
再转出 借：税金及附加10万
            贷：营业外收入10万?
上面哪里不对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-28 18:50

计提，借：税金及附加 10万
贷：应交税费附加税10万
交纳  借：应交税费10万？
贷：银行存款10万？
正常的分录是这样处理的。
这里的附加税通过税金及附加核算，不通过固定资产清理。
如果你当时计入了固定资产清理，也转到了营业外收入。那么需要调整。调整，你可以是把之前的分录冲红，再做正确的分录。也可以是
借：税金及附加10万
贷：营业外收入10万