请问公司房屋租金，先付款，对方开了发票，然后再全部返还我们公司账上，请问怎么进行账务处理？

会计学堂学员 追问

2019-02-28 14:21

老师，我们是付租金的一方哦

胡老师 解答

2019-02-28 14:28

是的，付款时计入其他应收款，收到返还时暂时计入其他应付款，或者你再具体描述一下你的问题，谢谢！

会计学堂学员 追问

2019-02-28 14:39

收到返回的租金怎么计入其他应付款呢？那最后其他应付款转入哪个科目？

胡老师 解答

2019-02-28 14:47

因为正常的房屋租金不应该返还的，所以对方给你们的钱只能计入其他应付款，需要看你们是什么原因返还的才能做相应处理，谢谢！

会计学堂学员 追问

2019-02-28 14:50

对方做为补贴返还

胡老师 解答

2019-02-28 15:11

对方公司为什么要补贴你们公司呢？如果是补贴的话也可以计入你们的营业外收入。

会计学堂学员 追问

2019-02-28 15:12

具体原因就不知道，据说是入园的时候谈的

胡老师 解答

2019-02-28 15:13

金额不大的话可以直接计入你们的营业外收入。

会计学堂学员 追问

2019-02-28 15:14

可以直接冲付款时计的管理费用吗？

胡老师 解答

2019-02-28 15:15

一般不能直接冲减管理费用，这样会降低账务的可理解性。

会计学堂学员 追问

2019-02-28 15:16

那计入营业外收入是不是要交企业所得税？

胡老师 解答

2019-02-28 15:22

是的，即便是你冲减管理费用，也是变相增加了利润，也要交企业所得税。

会计学堂学员 追问

2019-02-28 15:23

哦，那一年也有20多万，企业所得税就得交5万多

胡老师 解答

2019-02-28 15:26

是的，除非这笔返还有相关的政策文件可以支持免掉企业所得税。

会计学堂学员 追问

2019-02-28 15:27

老师，整个算下来是不需要交税的吧，刚开始计的管理费用，后面计入营业外收入，金额相等，不要交的吧？

胡老师 解答

2019-02-28 15:31

是的，可以这样理解。

会计学堂学员 追问

2019-02-28 17:08

那应该冲管理费用也可以啊，不存在减少利润

胡老师 解答

2019-02-28 17:10

冲减管理费用不是不可以，只是一般不这样做。