是小规模纳税人，是季度申报，并且是一个季度不超过9万收入。打个比方现在季度收入超过9万元，怎么做分录呢。例如：10月份借：应收账款25000，贷主营业务收入20000，贷销项税5000. 11月份借：应收账款15000，贷主营业务收入10000，贷销项税5000. 12月份借：应收账款85000，贷主营业务收入80000，贷销项税5000. 是季度申报的已超过9万收入，那我本月是不是分录做，借应交税费-增值税-销项税15000.贷银行存款15000.

清幽 追问

2019-02-28 09:55

现在还在做18年的账         例如：10月份借：应收账款25000，贷主营业务收入20000，贷销项税5000. 
                                                   11月份借：应收账款15000，贷主营业务收入10000，贷销项税5000. 
                                                   12月份借：应收账款85000，贷主营业务收入80000，贷销项税5000. 
                                                   现在是季度申报的已超过9万收入，那我本月只做这笔分录，借：应交税费-增值税-销项税15000.贷：银行存款15000.  那本月还要做其他分录吗？

张艳老师 解答

2019-02-28 09:56

不需要做其他分录，您处理的是正确的，只是小规模纳税人不适用销项税额这个专栏科目，而是要适用应交税费--应交增值税这个科目核算增值税的。

清幽 追问

2019-02-28 10:00

谢谢老师，现在新政策是小规模纳税人月份销售额不超过10万元，或季度不超过30万元的话，是免征增值税的。
   那这个政策是从19年1月份开始吗

张艳老师 解答

2019-02-28 10:03

是的，自2019年1月1日起施行。请查看国家税务总局公告2019年第4号

清幽 追问

2019-02-28 10:07

好的，那账务处理就是一个季度超过不含税收入是30万的话，那当月也是只做这笔分录，借：应交税费-应交增值税-销项税  贷：银行存款。  能后当月和下月也不需要做其他分录吗？

张艳老师 解答

2019-02-28 10:11

要做的分录是
借：应交税费--应交增值税
       贷：其他收益
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