刚进建筑公司做账，因为这家公司不采用建造合同，一直都是按开票来确认收入的，而成本和收入往往不能匹配，往往会出现成本大于收入，为了控制成本我一般都留一部分不结转或者等下期结转，那这部分成本因该放在哪个科目呢？

邓世芳 追问

2019-02-27 17:17

那在期末的时候在资产负债表中怎样列示呢？

轶尘老师 解答

2019-02-27 17:30

存货下面有工程施工的明细。

邓世芳 追问

2019-02-27 17:53

再请教一个问题：我们公司有好几个挂靠方经常都是甲方不拨款下来，我被挂靠方老板跟他们关系好，就借钱给他们以后等甲方拨款下来再抵工程款，这种以后拨款下来怎么做账？现在他们借款过去我是将这笔款放在其他应收款还是应收账款好些？

轶尘老师 解答

2019-02-27 20:54

借钱可以算作总包方提前支付给挂靠方工程款借记预付账款科目。甲方付款按照正常结算入账。

邓世芳 追问

2019-02-28 15:07

如果按照预付账款科目-挂靠方   核算的话，别人不是一看就知道是挂靠的了，会不会有税务风险呢？

轶尘老师 解答

2019-02-28 15:18

不能挂的时间长，后期发票来了可以冲掉。

邓世芳 追问

2019-02-28 15:22

一般挂靠我们公司的都是一些没有资质的公司，所以他们也没有办法给我们开发票，这个成本发票问题怎么解决呢？

轶尘老师 解答

2019-02-28 17:00

不是没有办法开发票。是挂靠老板不舍得开发票。你把款项压个40%，看看最后有没有解决办法。

邓世芳 追问

2019-03-01 09:02

压款？我们老板不同意这种做法，没办法执行下去！借款给挂靠方这种很长时间都收不回来，挂在其他应收款行吗？老师

轶尘老师 解答

2019-03-01 09:09

不能做成借款。你没有借款协议的入账。你如果挂往来的话，其实和挂预付是一样的。也会面临一个时间长不冲帐的风险。

邓世芳 追问

2019-03-01 10:33

就没有其他办法了吗？

轶尘老师 解答

2019-03-01 10:35

你们老板不愿意走正规核算。根子上不正规的东西怎么搞都是有漏洞的。