2017、2018、两个年份的货运代理发票，会计分录：借：销售费用 贷：银行存款。2019年，查询到这个会计分录一直是错误的。正确的会计分录：借：商品采购-运费 商品采购-保险费 贷：银行存款 那么2019年应该怎么调整会计分录呢？

奶茶 追问

2019-02-27 14:03

你好，不用以前年度损益调整吗？

bamboo老师 解答

2019-02-27 14:41

请问大概有多少金额

奶茶 追问

2019-02-27 14:44

老师，你的意思是涉及到的以前年度损益科目金额很小，也可以直接计入当期的费用，不计入以前年度损益科目吗？还有另外一个问题，涉及的金额小大概的金额是多少呢？

bamboo老师 解答

2019-02-27 14:48

是的 就是您前面理解的那个意思 一般是您上年度的利润5%以上

奶茶 追问

2019-02-28 09:25

老师，如果金额达到以前年度损益调整，以上的会计分录应该怎么做呢？

bamboo老师 解答

2019-02-28 09:29

借：商品采购-运费  
商品采购-保险费 
贷 以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配——未分配利润 
如果上年度有利润  还要计提所得税

奶茶 追问

2019-02-28 09:53

老师，我在问一个问题：上年度利润5%以上的haul，如果上年的利润是负数，那么调整损益类科目，不管金额大小，都用以前年度损益呢，还是金额较小的，可以借贷写反分录呢？

bamboo老师 解答

2019-02-28 09:56

如果上年利润是负数 看您要调整是利润增加还是减少 如果是减少 就写相反分录 增加的话 分录一样的写 不计提税款