季报营业收入不超30万，减免的教育附加费及地方教育费附加怎么做账

小美 追问

2019-02-27 11:08

小规模

小惑老师 解答

2019-02-27 11:11

那不用做账务处理的，你增值税减免了，没有计税依据的，

小美 追问

2019-02-27 11:12

我说的是去年的

小美 追问

2019-02-27 11:12

因为去年的，是小规模九万就要上增值税了，我感觉以前做的不对，所以问问你们

小惑老师 解答

2019-02-27 11:14

去年的，是9万，那先计提 
借：税金及附加 
贷：应交税费-附加费 
借：应交税费-附加费 
贷：其他收益

小美 追问

2019-02-27 11:15

就是要把这两个附加税先计提

小美 追问

2019-02-27 11:15

然后又转到其他收益里面

小美 追问

2019-02-27 11:16

我以前做的是转到营业外收入。减免税费，这样行不行

小惑老师 解答

2019-02-27 11:18

你是小企业准则吗？

小美 追问

2019-02-27 11:20

是的

小惑老师 解答

2019-02-27 11:21

那就计入到营业外收入中，小企业没有这个其他收益科目

小美 追问

2019-02-27 11:24

老师，比如是12月份的，是在12月份计入，还是今年的1月份

小美 追问

2019-02-27 11:24

附加税不是1月份的时候才缴纳的

小惑老师 解答

2019-02-27 11:25

12月份计提，1月份计入就可以了

小美 追问

2019-02-27 11:27

好的，谢谢老师，那我以前做的就是对的

小惑老师 解答

2019-02-27 11:29

没问题的，这样处理就可以了