老师，我公司的账17年有一笔支付社保的分录有些问题。一般支付社保时是做 借:管理费用-社保-养老 管理费用-社保-失业 管理费用-社保-医疗 管理费用-社保-工伤 管理费用-社保-生育 其他应收款 贷:银行存款/应收账款 等到支付工资时 就借:管理费用-工资 贷:其他应收款 银行存款/应收账款 但是，17年做的那笔支付社保的分录没有其他应收款，可是到了支付工资时又挂有其他应收款科目，导致科目余额表期初数一直有负数，我想在18年12月的账更正，但是跨年了不知道应该怎么做好

heydoctor 追问

2019-02-26 11:13

借:管理费用-社保
     贷:应收账款    
没有挂其他应收款

宋生老师 解答

2019-02-26 11:42

你好！你是把这部分也计入到了管理费用去了吗

heydoctor 追问

2019-02-26 11:57

对的对的

宋生老师 解答

2019-02-26 11:58

你好！这个做分录要借其他应收款 贷以前年度损益调整。

heydoctor 追问

2019-02-26 14:54

那管理费用不用调整吗？

宋生老师 解答

2019-02-26 14:56

你好！这个以前年度损益就是代替了管理费用。

heydoctor 追问

2019-02-26 15:51

老师，那意思是说，减少多计入管理费用那部分钱，就借:其他应收款 288.8  贷:以前年度损益调整288.8这样吗，但我们用的是小企业准则，没有以前年度这个科目

宋生老师 解答

2019-02-26 15:52

您好！如果你只有这么点金额，可以直接做管理费用算了。

heydoctor 追问

2019-02-26 16:54

但是其他应收款的期初数额一直挂着负数

宋生老师 解答

2019-02-26 17:06

你好！你付工资的时候如何做的分录？你这个其他应收款，要从工资里面扣回来的

heydoctor 追问

2019-02-27 09:07

借:管理费用-工资
      贷:其他应收款
           银行存款/应收账款

heydoctor 追问

2019-02-27 09:10

17年出现错误的那笔分录，是因为支付社保时没有挂其他应收款，但是支付工资的时候又挂其他应收款，所以导致其他应收款的年初一直挂着负数

宋生老师 解答

2019-02-27 10:04

您好！你现在做了借其他应收款 贷以前年度损益调整
不就是平了吗

heydoctor 追问

2019-02-27 12:17

那管理费用的社保不就是多计了吗？因为把其他应收款的金额都计入了管理费用-社保，而且我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目

宋生老师 解答

2019-02-27 14:33

您好！你如果不想用这个科目，就直接借其他应收款 贷管理费用了。

heydoctor 追问

2019-02-27 15:24

跨年了也可以直接这样调整吗？这不是影响了当期的管理费用？

宋生老师 解答

2019-02-27 15:30

你好！要么直接计入管理费用，要么计入以前年度损益调整。就这2种