2018年7月税务局喊自查，补交了2016年收入，补交增值税3286.54交滞纳金304，然后扣款后说要通过另外一个通道补交，就又申报了一次，交了增值税3286.54滞纳金299.08，多交的3286可以抵扣下个季度增值税，滞纳金没法了，三季度也抵扣了，现在做2018年7月的这笔分录咋个写

-Una 追问

2019-02-25 19:27

没有以前年度损益调整科目，我的软件

-Una 追问

2019-02-25 19:28

我是小规模企业

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 19:30

如果没有这个科目，直接用 营业收入科目。

-Una 追问

2019-02-25 19:40

进主营业务收入不行，因为我补交的上年，我今年申报表没有提现到今年有这笔

-Una 追问

2019-02-25 19:40

但是如果进未分配利润，那要多出来10万出头

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 19:54

未分配利润你是指什么多出10万？

-Una 追问

2019-02-25 19:59

你不是说用未分配利润科目代替以前年度损益调整吗

-Una 追问

2019-02-25 19:59

我补交十多万收入，未分配利润增加了十多万

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 20:01

这是正常的，这样调整后，你当期的利润表里面的利润和资产负债表里面未分配利润不相等了，在报表附注里面说明一下

-Una 追问

2019-02-25 20:04

关键是，我没有补交企业所得税啊，税务局没说这事，可是我不想我未分配利润那么多，有没有啥办法

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 20:06

税局同意不补所得税，只补增值税。 
那么，你直接 把之前第一笔分录改成如下分录，不调收入 
借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 
营业外支出    滞纳金金额 
贷：银行存款  
借：营业外支出  
贷：应交税费-增值税-销）纳税调整）

-Una 追问

2019-02-25 20:18

你最后那个营业外支出二级科目是什么，金额多少，好晕

-Una 追问

2019-02-25 20:23

是不是3286.54

-Una 追问

2019-02-25 20:23

你发的第二个营业外支出二级科目写补交税款吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 21:13

借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 3286.54 
营业外支出 304 
贷：银行存款  
借：营业外支出  3286.54 
贷：应交税费-增值税-销）纳税调整） 3286.54 
后面重交的那笔 
借：营业外支出  304 
应交税费-增值税-已交 3286.54 
贷：银行存款