在2018年10月份给客户开票(普通发票)，并在2018年11月收到货款，做的分录是借:银行存款3520 贷:应收账款3520。但2019年2月客户说发票丢失，我就重新补开了一张。但今天做发票冲红工作的时候发现客户所丢失的发票拿回来了，并且把发票冲红了。问1.这笔冲红的分录和2月补开发票的分录如何做？

小倩 追问

2019-02-25 11:11

之前的分录，借:银行存款3520 贷:应收账款3520，此次冲红分录，借:银行存款-3520 贷:应收账款-3520。发票重新开的分录 借:银行存款3520 贷:应收账款3520。老师，是这样吗？但有一个问题不理解，我是冲红发票和重新开票，这里不涉及主营业务收入和税款的分录吗？

冰儿老师 解答

2019-02-25 11:15

你好，你之前发票开好后如何入账的。

冰儿老师 解答

2019-02-25 11:15

这个涉及到涉及主营业务收入和税款的分录。只是一正一负抵销了，

小倩 追问

2019-02-25 11:17

2018年11月开票分录 借:应收 贷:主营业务收入 应交税费-销项 2018年12月分录 借:银存 贷:应收

小倩 追问

2019-02-25 11:18

那老师，我这次冲红的分录和补票的分录要不要体现收入和税额呢？

冰儿老师 解答

2019-02-25 11:19

你开了红字发票，又补开发票。所以要冲11月份的分录。然后再做一张和11月份一样的分录。这样才能在账面上体现出你是重开发票的。

小倩 追问

2019-02-25 11:23

此次冲红分录，借:应收-3520 贷:主营业务收入(负数) 应交税费-销项(负数)。发票重新开的分录 借:应收3520 贷:主营业务收入 应交税费-销项。老师，是这样吗？虽然我2018年12月已经收款了，但跟我做的这次业务并不关系，是吧？

冰儿老师 解答

2019-02-25 11:26

是的，只是在账面上体现一下。