应交税费科目月末哪些明细留有余额

雾里看花 追问

2019-02-25 09:12

老师您好，结转进项时 借:应交税费一未交增值税 贷：应交税费～应交增值税～进项税额 不通过应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税科目过渡结转可以吗？实务中一般怎么结转进项和销项的。

岳老师 解答

2019-02-25 10:10

比如应交税费一-应交增值税——销项20，应交税费一-应交增值税——进项12 
期末  
借：应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 8 
贷：应交税费一未交增值税 8 
这样，“应交税费一-应交增值税”已经平了。

雾里看花 追问

2019-02-25 11:10

老师您好，借:应交税费一应交增值税～转出未交增值税 12   贷：应交税费～应交增值税～进项税额  12    销项 借： 应交税费一应交增值税～销项税额 20    贷： 应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税  20  中间销项和进项还需要这么结转吗

岳老师 解答

2019-02-25 13:41

也行。不这么麻烦，销项、进项、转出未交直接对冲也可以。

雾里看花 追问

2019-02-25 14:22

销项、进项、转出未交怎么直接对冲，麻烦您能举个例子吗？

岳老师 解答

2019-02-25 20:51

比如应交税费一-应交增值税——销项20，应交税费一-应交增值税——进项12 
期末  
借：应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 8 
贷：应交税费一未交增值税 8 
这样，“应交税费一-应交增值税”已经平了。 
现在，贷方销项20，借方进项12、转出未交8，接下来对冲 ，这三个方向反过来。 
借：应交税费一-应交增值税——销项20 
贷：应交税费一-应交增值税——进项12 
应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 8 
现在，所有余额都是0了。

雾里看花 追问

2019-02-25 21:18

非常感谢老师

雾里看花 追问

2019-02-25 21:21

期末指的是月末还是年末？

岳老师 解答

2019-02-26 09:08

不客气。都行，一般年末即可。